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财务自查工作方案(合集3篇)

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方案的正文一般有两种写法:一是常规写法,即按“指导方针”、“主要目标(重点)”、“实施步骤”、“政策措施”及“要求”几个部分来写,这个较固定的程序适合于一般常规性单项工作;。下面是小编精心整理的财务自查工作方案(合集3篇),仅供参考,大家一起来看看吧。

财务自查工作方案1

村级财务管理工作,是村级经济发展的基础性工作,是村级经济健康发展不可缺少的重要组成部分。近几年来,随着财务公开、民-主理财制度的开展和村代理会计制度的实施,村级财务管理逐步得到加强,正在进一步走向健康、规范。

但是,新形势下必有新的特点。笔者从事村级财务审计多年,在对村级财务审计过程中,发现目前村级财务中,还存在着相当多的一些问题。这些问题中,有的是多年改不了的老问题,有的则是新形势下的新问题,都仍在影响和制约着村级经济的健康发展。

现将存在问题归纳如下:

一、现金出纳处的问题。村实行代理会计制度以后,村出纳员仍由村就地选用。这些同志中,有相当一部分文化素质较低,缺乏系统的专业基础知识,对国家财经法规年度理解不透彻,未经过正规培训,上岗后后续教育也很少,致使业务水平低下;加之村出纳员。大都兼管银行存款,在对银行存款管理的要求上,也往往一知半解,操作违纪违规,存在问题众多。

(1)是表现在现金管理问题上。主要有以下五个方面:

1:出纳处白条抵帐、呆坏挂宕情况较为严重。2:部分村干部有长期借用公-款现象。3:大笔资金在出纳处挂宕坐支,没有纳入村财务帐面管理。4:一些经济富裕村现金实际存放量较大,且因为安全问题,有的存放在个人家中,公私难分。5、一些经济薄弱村因收支较少,发票报账不及时,往往3--4个月份并在一起报帐,无法及时反映村级财务的现状。

(2)是表现在银行存款管理问题上。也有以下五个方面:

1:银行存折多头开户;出纳员个人名义开户,部分出纳员调动较多的村,个人名义的银行存折多达4—5本。2:呆滞折子长期不清理,挂宕抵充现金;3:支票户不建银行帐,支票户存款进出按现金收支入帐,支票户存款余额并入现金科目结算。4:货币资金公-款私存,理由是盘活资产、增值增利。5:个别出纳员现金公私混淆,突击盘点中现金余额时有不符。

二、会计代理站帐户中的问题。村会计代理制度实施以来,村帐镇(街)管,由镇(街)代理会计记帐,这在一定程度上加强了村级财务的监督,提高了帐户记载的规范。但是因为代理会计是在镇(街)统一记帐,下村时间较少,与村报帐员沟通相对也较少,造成代理会计对某些帐务处理不够及时,部分村集体资债帐实出现不符,有的可能造成村集体资产流失的后患。具体反映在以下三个方面:

(1)表现在完工后往往不能及时结转,有的时间长达2—3年,影响了村级支出分配的正确核算。(2)表现在债务类科目帐实不符,今后很有可能成为村集体资产流失的渠道。如某些村打折处理后的应付帐余款和一些村干部的欠发报酬不实,今后很有可能造成村集体资产的流失。

(3)表现在代理会计在记帐过程中,工作还不够严谨,时有一些低级记帐错误发生,影响村集体经济的收支核算正确。帐户上时有一些串户记帐的现象,如:干部工奖直接记入“管理费用”科目,不通过“应付工资”科目核算;一些农用设备记入“农业发展支出”科目,没有进入“固定资产”科目管理等。

这些会计科目处理的失误,会使干部报酬难以查找核对,容易在干部报酬结算找补时出现偏差;会使村级固定资产失去帐户管理,容易造成村集体资产的失控。

三、支出发票的规范性问题。近几年来,由于村级财务管理的加强,村民财监小组和会计代理站的把关,村级支出发票的支出额度真实性得到了提高,但报入的发票仍然很不规范。主要表现有以下几个方面:

(1)是支出发票中的无据支出单问题。

1:无椐支出单数量较多,特别是有一些村,原本可以合并使用预支单支付的支出,都是单人或单笔分列用无椐支出单支付,人为造成无椐支出单泛滥成灾。

2:部分无椐支出单摘要简单,缺少详尽内容和实质要素。特别是一些基建支出无椐单,与财务管理记帐要求相差甚远,缺少工程合同、招投标资料,缺少完工决算清单等附件。

3:作为基建支出,应该要求用正式基建工程发票结帐付款,但有较多行政村以节省基建资金为名,用无椐支出单结算工程款,帮助基建包工头逃避国家税收。

4:一些与企业的往来支出,应该收取企业正式发票入帐,但也往往用无椐支出单支付。其中问题不仅仅是增加了村财务支出发票中的无椐支出单数量,其实质是村一些主职干部以村财务发票为媒介,在帮助企业逃避缴税,转移资金,损害国家的利益,也有可能在捞取个人得益。

(2)是有一些支出发票,正在从一个绝端走向另一个绝端。有一部分村,因为代理站的把关,只为求得正式发票,不顾发票的摘要内容与实际支出是否相符,只管金额相同就行。这种做法与无椐支出单相比,问题只有更加严重。时间一长,将无从查证。

(3)是代理站退回给村的不规范发票,挂宕在出纳员处不作处理,消极对抗。会计代理站同志对村上报的发票查审加强后,对一些可以取得正式发票的无椐支出单,予以退回并要求调换正式发票。但村里对这一措施都抱消极对抗态度,往往挂宕在出纳员处抵现,根本没有去调换,采取的办法是:“你不给报帐我就抵现金”,这样一来,虽然凭证中的不规范单据少了,但现金科目中的问题更加严重了。

四、村级资产防止流失、保值增值,规避风险的问题。如何促进村级资产保值增值、防止流失、规避风险,是行政村领导的首要工作目标,但有一些村的领导难以做好这一点。反映在为企业盲目垫款、代借贷款、拆借资金以及应收款回收等诸方面。

(1)表现在为个私企业盲目垫款,造成村集体资产的流失。如有一些村的个私企业向村租用土地建造厂房立项时,由村里出面帮办,其立项所需的“散装水泥押金”,由村里盲目为其垫付,大都最终无法收回,使村里造成集体资产流失。

(2)表现在为企业代借贷款、拆借资金,增加了村集体经济的风险。有一些经济较为富裕的行政村领导,借招商引资,帮助企业发展为名,为企业盲目垫款、代借贷款、拆借资金等行为,增加了村集体经济的风险。一旦企业关停倒闭,极易造成集体资产的流失。一些村的领导人,在以帮助企业发展的理由后面,是否还有个人得私利的问题,也值得深思。

(3)村帐中的应收款需要抓紧追收,否则极易挂宕成为呆滞坏帐。有部分村的帐户中,陈年挂宕、应收款至今数量较多,关键原因是新官不理旧帐。这些村的应收帐款,数量大、时间长,已历任有多任支部书记,需要尽快清理追收,但问题的根由是每任新官都不愿理旧帐。过去“两清”时“谁经手谁负责”的好政策,现在成了一些干部“新官不理旧帐”的托词。

五、村干部报酬、福利的支付和经营费用支出问题。村干部报酬、福利的支付和经营费用支出问题,各镇(街)一般都有文件规定和考核批复制度,但有部分行政村都在许多地方违反镇(街)上级领导的规定。

(1)表现在个别村干部报酬支付违反程序,以村民代表会议决定跨越镇(街)党委审批关。按照规定,村干部报酬应是将镇(街)考核所得批复报酬交村民代表大会通过,而不是由村两委会将自定报酬交村民大会讨论通过。这些村的做法,其实质是违反了干部报酬批复的规定程序,跨越规避了镇(街)党委、政府的批复关。

(2)表现在福利费支出问题上有巧立名目、日趋攀升的的动向。

一些经济实力较强的村,在村干部的年终和节日福利问题上,近年来呈逐年递增的趋势,且递增方式巧立名目:新增设诸如一些干部家属福利费、主要干部家属支持奖等新品种奖;个别村甚至用一些不真实的发票套取现金,帐外私分,严重违犯了财经纪律。这也使一些经济薄弱村的干部感到攀比无望,产生心理落差,一定程度上影响他们的工作积极性。

(3)表现在村干部养老保险集体承担部分,采用现金发放到人。有一些村的村干部养老保险集体承担部分,采用现金发放到人。这种该参保而不参保,用现金领取养老保险集体承担部分

的做法,是不符合村干部养老保险规定的。这些同志中,如有由企业投保的,此部分集体补贴金额应由企业开票收回入帐。而没有投保的村干部,则应该按文件要求予以投保。

(4)表现在有车一族的支部书记,在发放“私车公用”补贴费。村支部书记自备小车,是新形势下的必然趋势。但支部书记个人用车与“私车公用”的界线难以划分。村干部的交通补贴费,一般镇(街)都有规定。但一些村的有车一族支部书记,却以“私车公用”的名义,将全部车辆费用在村集体帐户中报支,有个别支部书记则通过村民代表会议的形式,以一纸《规定》堂而皇之地领取每年万元以上的“私车公用”补贴费,明显多支多占,借公济私。

六、在一些重大村级财务问题上,还需要进一步加强、健全、理解和执行好有关政策精神,进一步实行民-主决策,推行阳光工程。

一般镇(街)的“民-主决策制度”中都规定:村年度经费支出中的重大事项,都要实行民-主决策,交村民代表会议讨论决定。但当前的村级财务现状,有相当一些行政村在处理某些重大问题上,没有真正做到这一点。如一些行政村在工程招投标问题上已有一套较好的制度,但结果是对最后的工程结算把不好关口。一些较大的基建工程结算完工,其中投标额以外的变更工程款额度都比较大。新增工程款占到投标额的比例有的高达40--50%;但这些工程款结算时,都没有按照文件要求,报请村民代表大会通过。新增工程款额也没有报经村民代表大会讨论通过。这与当前村级财务管理推行民-主化、规范化和财务公开是相违背的。前面的工作做得再好,也是无用的。

七、会计代理站帐户外还存在有一些帐外帐,甚至还有违纪设立的小金库。村级财务管理的要求,村财务不应有代理站以处的其它帐户。但目前尚有少部分村没有做到这一点。

(1)是一些有实体企业的村,因为要应付税务部门、要缴纳销售税金,且税务部门每年末要进行清缴汇算;村里为方便起见,自建企业帐户,没有纳入镇会计代理站管理。村里某些不方便的支出,往往转入在这些帐户中。

(2)是一些村的群众性组织,如老年协会、体育协会等,这些群众性组织,自立帐户,建帐核算,但实际控制权在村领导的手中,成为村级变相帐外帐。

(3)是极个别的一些村,为了逃避镇(街)对村级经营费用的控制和监督考核,采取截留收入,或者是利用基建工程结算缺少操作程序,趁乱混水摸鱼,用虚假发票套取现金设臵帐外小金库,这种帐外帐是严重违纪的,性质十分严重。

(5)是有个别村的个别项目,如农户建房,道路硬化等一些单独项目,在相当长的时间里,抛开代理站帐户不入帐。由经手人单独管理,形成帐外帐,产生有较坏的后果。

(6)是村集体收入用个人名义领款收取,长期不入帐。个别村的支部书记,以个人名义出具收椐,向发包租赁企业收取应上缴的租金,然后在相当长的一段时间里不入村帐管理,待款额用完后才由出纳员开具收款发票,然后将收支两平的票椐送出纳员处报帐。这种做法,性质可以视为私收公-款,个人挪用。鉴于以上存在问题,笔者认为应着重在以下四个方面进行整改:

一、要进一步完善各项财务制度,并切实执行之。农村各项财务管理制度,是规范和健全村级财务管理的有力保证。近几年来,各镇(街)在村级财务管理问题上,都下了较大的功夫,制订有一系列切合各镇(街)实际的财务管理制度,包括财务收支审批制度、现金存款管理制度、物资财产清查制度、会计档案保管制度、重大项目招投标制度等等。这些制度的制订和实施,促进了村级财务的健全和规范。但是,随着新形势下出现的新的财务问题,部分制度需要完善,内容条款需要增添;更为重要的是:对已经制订的制度和有关财务管理文件,一定要加强学习,深入领会,切实执行之。要杜绝那种制度上墙后束之高阁,应付检查做表面文章的虚假行为,真正做到用制度约束人、用制度管理人。村财务负责人是执行村各项财务制度的责任人,各镇(街)要加强对村财务负责人的培训和教育,督促和帮助村财务负责人把好财务收支审批第一关。

二、要进一步开展对会计人员的专业培训,造就一支精通村级财务制度和会计业务的财会人员队伍。会计和出纳员是村级财务管理的具体操作者。进一步提高会计、出纳员的政策水平、业务素质和工作责任心十分重要、非常迫切。特别是前文中阐述的出纳员处存在的问题,有相当部分与出纳员的政策水平和业务素质紧密相关。因此,在稳定农村财会人员队伍的基础上,要加强开展对村级财会队伍的专业培训和专业指导,使其掌握和理解各项财务制度的要求,不断充实和更新财务管理知识。镇(街)代理会计要加强与代理村的沟通和联系,及时掌握和了解代理村发生的较大收支往来的实质内容,去掉那种“代理会计就是代理记帐”的误区概念,切实行使起会计监督的责职和义务。只要我们真正造就起一支精通村级财务制度和会计业务的财会人员队伍,我们的村级财务管理工作一定能够做到事半功倍。

三、要进一步坚持民-主理财,并对村理财小组人员进行培训和教育,提高他们的理财能力,增强他们的理财责任心。民-主理财是村级自治组织财务管理中的一项重要制度。近几年来,各镇(街)已普遍建立有村民理财和财务监督小组,直接监督着村级财务收支情况,对村级财务的规范和健全发挥了较好的作用。但是,有相当一部分村,虽然成立有民-主理财小组,但小组成员一则碍于情面,怕得罪人,不讲原则,对一些不合理支出睁一只眼闭一些只眼;二则自身的业务水平也并不高,对财务制度及政策往往是一知半解,难以实行有效的监督,因此,让其在报销凭证上签字就签字,致使财务监督形成虚设。要改变这种状况,既需要对理财小组人员进行政策水平的培训,更需要对理财小组人员进行岗位职责责任感的培植,同时明确赋予财监小组理财人员的权力和义务,做好这三方面的工作,才能使理财小组人员真正起到应有的作用。

财务自查工作方案2

一、会计人员的要求:

1、根据财务制度规定,会计人员必须具备专业知识和专业技能,熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一的会计制度,遵守职业道德,坚持原则、忠于职守、廉洁奉公,热爱本职工作,努力钻研业务,不断提高自己业务水、

2、会计人员必须根据统一的会计制度规定记账、算账、报账,做到手续完备、数字准确、账目清楚。

3、准确核算收入、成本、利润,定期出具会计报表,确保会计信息的合法、真实、准确、及时和完整。

4、妥善保管会计凭证、账簿、报表及其他会计资料。

二、会计、仓库保管员的岗位职责

1、财务主管(总账会计)的岗位职责

总账会计主要负责内帐、往来帐、成本帐的核算,并监管出纳的现金、银行帐和仓库商品的库存、库存帐,以及负责全部财务方面的事务。

(1)做到数字准确、账目清楚,确保帐数据正确与完整。

(2)做到账账相符、帐证相符、帐实相符。

(3)按照公司的财务规定,正确的核算收入、成本和利润,确保会计核算的内容真实、准确,并按期出具财务状况报表。

(4)定期审核出纳的现金、银行帐及库存现金的核查,审核出纳每月的现金及月结客户账款是否收回,确保资金不流失。

(5)对报销的单据逐笔审核签字,对不符合本公司财务规定及报销标准的单据不予以签字报销。

(6)定期核算往来帐款,督促业务员收缴往来款。

(7)强化内部管理,妥善保管会计凭证、账簿、报表及其他会计资料,当好领导的参谋。

2、出纳的岗位职责

出纳会计主要负责现金、银行帐的账务核算工作,以及业务员货款收缴和固定客户月结帐的核对收缴工作,并有催缴欠款的义务,以确保流动资金的正常使用。

(1)认真执行现金管理制度,严格执行库存流动资金的管理,超出部分及时送交银行,做到不坐支现金,不用白条抵库。

(2)建立健全现金出纳的各种帐目,严格审核现金、银行的收付凭证。

(3)规范支票管理制度,做好支票领用存登记,并严格按公司规定领用支票。

(4)根据现金、银行收付凭证,按日逐笔登入现金、银行账簿,每日核对库存现金与账簿是否一致,做到准确无误、日清月结。

(5)及时与客户对账,催收各项欠款,确保资金正常使用。

(6)积极配合银行对账,每月编制银行未达账。

(7)配合会计做好账务处理,协助会计做好其它会计工作。

3、仓库保管员的岗位职责

仓库保管员主要负责库存商品的收、发、存工作,保管好企业商品,确保商品的完整,避免商品流失、破损,减少不必要的亏损。

(1)严格遵守仓库的管理规章制度,根据进货单及销售单办理入、出库手续,做到见货办理入库、见销售单办理发货出库,确保帐、单、物相符。

(2)每天做进、出、存日报表,及时补足库存,保证可供商品的库存量。

(3)每月进行库存商品的盘点,做到账物相符,避免合理损耗,对于盘亏的商品要详细写明原因报领导审批。

三、实施细则:

支票领用及管理:

1、支票领用需总经理批准方可领取,领用支票需将领用支票号码、时间、用途、金额登记备案。

2、开具出去的支票一定要将日期、用途填写上,并将小写金额限额封头,并加盖印鉴章。

3、支票印鉴章、支票由主管会计和出纳会计分别保管。

收据的管理及领用:

1、收据购买后交主管会计保管,各部门到会计处登记签字领用,用完后交会计注销换新,中间不得缺少单据。

2、收据必须加盖财务专用章,如缴款人收到没有加盖财务专用章的收据可以拒收,并视同废票。

3、收据只有出纳及保管员领用,其他人员、业务员不得领用。

财务自查工作方案3

随着医疗卫生体制改革和发展的不断深入,在医疗补偿机制尚不完善的隋况下,为使医疗机构得以良性发展,医院在提高医疗技术水平和服务质量、依法组织收入的同时,应当进一步加强成本管理,增强对医院整体资源的利用,最大限度降低医院运行成本和费用支出,提高医院的综合竞争力。财务管理作为医院管理的一项重要内容,贯穿了医院经济业务的全过程,医疗机构应当规范医院财务行为,加强医院财务管理,提高资金使用效益,降低医疗服务成本,走优质、高效、低耗的可持续发展之路,促进医疗事业的发展。

一、影响医院财务管理目标实现的影响因素

医院财务管理的目标是既要最大限度地有效利用国家财政资金发挥社会效益,提供医疗服务,同时要自筹资弥补财政拨款的不足,增收节支,提高经济效益来保证医院的扩大发展。影响这个管理目标实现的主要因素有:从医院管理当局可控的因素看,一个是投资风险,一个是投资的报酬,医院要尽量降低风险提高报酬,而报酬率和风险,又是由医院的投资项目,资本结构和利润分配政策决定的。因此,这三个因素影响医院的价值。财务管理正是通过投资决策,筹资决策和利润分配政策来提高报酬率,降低风险,实现其目标。

 二、财务管理的对象及内容

财务管理的主要内容是投资决策,筹资决策和利润分配决策三个方面:第一,投资是指以收回现金并取得收益为目的而发出的现金流出。如,购买设备,建造医疗用房,增加新的医疗项目等。第二,筹资决策,筹资是指筹集资金,例如,取得借款,向职工借款,赊购,融资租赁等都属于筹资。筹资决策要解决的问题是如何取得所需的资金,包括在什么时候,向谁,筹集多少。第三,利润分配的决策,利润的分配。指在赚得的利润中,有多少作为效益上资发放给职上或责任人,有多少留在医院作为再投资或积累,过高的分配政策会影响医院的.再投资能力,过低的分配政策影响职工的积极性和工作效率,近而会影响医院的盈利水平。

 三、从医院日常的基本做起,严格控制

1、从源头上控制医疗成本,强化成本核算

医院内部成本核算就是在医院财务管理中引入企业财务管理中成本管理的有效管理经验和方法,通过实施成本核算,对成本费用信息进行分析、管理和控制,达到降低医疗成本和医疗业务总费用的目的,从而降低医疗运行费用。为完善成本核算的内容,应将相关的费用、控制指标、服务效率指标纳入考核机制,各科室和部门对自己的费用支出管理和控制的效果会在成本核算的结果及考核上得到直接的反映,这样,各科室和部门对成本核算的费用支出项目内容及数量都会多方关注,主动采取措施控制费用、支出的发生,例如:对卫生材料耗用的管理要与医嘱、护理记录及旧清单相互核对,确保耗用量与实际工作量的相符,有效地减少了非工作因素的材料消耗,卫生材料作为医疗服务费用中最直接的组成部分,通过科室成本核算,科室管理的力度会大大加强,卫生材料的支出消耗率等指标得到有效的控制。水电汽的耗用量及房屋的占用费记入科室成本,将以往占有和消耗资源的无偿性转变为有偿性,可以促使使用科室精打细算、合理和有效地配置、利用医疗资源,极大地调动广大医务人员主动控制成本、节约资源的积极性。

2、严把支出关,加强日常的财务管理

在重大项目建设上,为保证运行过程的规范,从项目的立项、审批、到招标过程、订立合同以及合同的履行、工程结算,都要有财务、审计和纪检部门的全过程的参与和监督。对医院日常的设备器械及材料等方面的采购,要建立内部招标机制,首先根据科室提出的购置中请有相应的采购管理部门做出可行性论证、主管院长审核,经院务会议讨论通过后进入招标程序,整个招标过程由主管院长主持,采购部门组织,参加科室包括中请科室、维修部门以及财务、审计、纪检,每个部门各司其职、各负其责,从机制上防范购销过程中可能存在的不正之风,通过招标,可以大大降低采购成本,从源头上节约资金、减少支出,有利地促进医院的内部成本核算。

在日常的财务管理过程中,要坚持科学发展的理念,在强化管理的同时运用现代化的管理手段为医疗一线服务,通过对医院信息系统的逐步完善,实现全天候的费用结算,建立财务与出院结算之间的收账确认模式,确保全部资金的及时回笼、到位。在积极组织收入的同时,合理安排支出,改变传统财务事后反映、核算的被动状况,通过对财务预算及其执行情况的核算和分析,加强对消耗性支出的控制。要坚持“一支笔”审批,严格执行财务制度,完善核算和考核机制,有效地控制费用开支,消除虚增医疗费用的诱因,为降低患者医药费用负担的提供良好的基础。通过对医院的经济状况和费用支出进行分析,动态掌握和控制医院的财务状况,积极参与医院决策及管理的全过程,并为其提供可靠的数字和核算依据。努力降低消耗性支出占业务支出的比率,合理安排资金流向,提高资金的使用效益,尽可能地将资金使用安排和落实在医疗事业发展性支出上。

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